推進增值稅轉(zhuǎn)型成為國務(wù)院刺激經(jīng)濟十項措施之一

傳聞已久的增值稅全面轉(zhuǎn)型的消息獲得確認。新華社昨日報道,國務(wù)院宣布,從明年元旦起在全國范圍內(nèi)實施“三全”為主要內(nèi)容的增值稅全面轉(zhuǎn)型,即全國范圍、增值稅覆蓋的全行業(yè)和全額抵扣。

    推進增值稅轉(zhuǎn)型成為國務(wù)院刺激經(jīng)濟十項措施之一。

    業(yè)內(nèi)人士估算,資本密集型的行業(yè)將不同程度地獲得稅收優(yōu)惠,其中電力、化工等六行業(yè)獲得稅收優(yōu)惠將超過百億元以上。

    減負總額比預(yù)期低

    新華社報道稱,國務(wù)院總理溫家寶近日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,決定在全國范圍實施增值稅轉(zhuǎn)型改革,審議并原則通過《中華人民共和國增值稅暫行條例(修訂草案)》、《中華人民共和國消費稅暫行條例(修訂草案)》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例(修訂草案)》。

    會議決定,自2009年1月1日起,在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。

    改革的主要內(nèi)容是:允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅,同時,取消進口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策,將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%,將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17%。

    此前商業(yè)小規(guī)模納稅人和其他行業(yè)的小規(guī)模納稅人的增值稅征收率分別為4%和6%,而礦產(chǎn)品的增值稅稅率,除了原油之外,其他均為13%。

    經(jīng)財政部門測算,明年實施該項改革將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設(shè)稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元,增加企業(yè)所得稅約63億元,增減相抵后將減輕企業(yè)稅負共約1233億元。在此之前財政部曾經(jīng)估算過增值稅轉(zhuǎn)型將減輕企業(yè)稅負約1500億元。

    瑞銀中國首席經(jīng)濟學(xué)家汪濤對《第一財經(jīng)日報》表示,此次企業(yè)稅負減輕的數(shù)額之所以比之前預(yù)測的數(shù)額較小,是由于增值稅的納稅額和企業(yè)的投資額正相關(guān),此次金融危機將導(dǎo)致企業(yè)的投資意愿下降。

    中金公司首席經(jīng)濟學(xué)家哈繼銘對本報記者表示,中國的稅收乘數(shù)約為 0.74,因此這一減稅有望帶動明年企業(yè)支出增長 800億~1000 億人民幣,相當于拉動 GDP 增長 0.3 個百分點。

    資本密集行業(yè)受惠最多

    此次增值稅轉(zhuǎn)型主要的措施是允許企業(yè)抵扣新購設(shè)備所含的增值稅。不過該項改革對于不同行業(yè)的影響不一。獲利較多的將是存在增值稅銷項且新購置設(shè)備較多的資本密集型行業(yè)。

    此次所謂的“全行業(yè)”實施增值稅抵扣,主要看行業(yè)是否有增值稅的銷項部分,如果沒有該部分也就不能計算增值稅轉(zhuǎn)型的抵扣,目前制造業(yè)、農(nóng)林牧漁的部分行業(yè)、采礦業(yè)、電力生產(chǎn)行業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、軟件業(yè)要繳納銷項增值稅。

    中金公司日前的一份研究報告顯示,此次增值稅轉(zhuǎn)型將給超過三十個行業(yè)帶來稅收減負的效應(yīng),其中電力、采礦、電信、化工、交通設(shè)備制造和黑色金屬冶煉等六個行業(yè)將獲得超百億元的稅收優(yōu)惠。其中電力行業(yè)全行業(yè)將獲得稅收優(yōu)惠接近199億元。

    哈繼銘對本報記者表示,根據(jù)《中國固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計年鑒》中各行業(yè)新購置工器具設(shè)備的數(shù)據(jù),按照不同行業(yè)的增值稅稅率來計算增值稅轉(zhuǎn)型帶來的稅收優(yōu)惠,發(fā)現(xiàn)橡膠制品業(yè)、印刷業(yè)等十個產(chǎn)業(yè)受益最為明顯。

    從帶來的稅收優(yōu)惠占該行業(yè)2007年利潤的比重來看,橡膠制品業(yè)、印刷業(yè)、木材加工及其制品業(yè)、金屬制品業(yè)、食品制造業(yè)、紡織業(yè)、家具業(yè)、電力熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)等十個行業(yè)明年獲得的稅收優(yōu)惠占去年利潤的比例超過10%。這意味著增值稅轉(zhuǎn)型明年將給這些行業(yè)帶來10%以上的利潤增加。

    另外塑料制造、化工、電信、一般機械制造業(yè)、服裝、醫(yī)藥和農(nóng)產(chǎn)品(000061)等14個行業(yè)將獲得超過去年利潤5%以上的稅收優(yōu)惠。

    哈繼銘指出,增值稅乃是目前唯一穩(wěn)定增長的政府稅收來源,在財政收入中的比重超過 1/4。以上減稅規(guī)模相當于當年政府財政收入的 2%。在今年下半年以來各項稅收增長大幅放緩,明年其他各項稅收入都面臨放緩壓力局面下,必然使得政府財政赤字擴大,需要增發(fā)國債。